+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Отнесение расходов за проезд в командировке какие проводки

Отнесение расходов за проезд в командировке какие проводки

По дебету счета отражаются выданные работнику суммы, по кредиту — все расходы, понесенные им в командировке. При направлении в командировку сотруднику под отчет выдается определенную сумма денежных средств, при возвращении сотрудник обязан в течении трех дней сдать оформленный авансовый отчет форма АО-1 и командировочное удостоверение форма Т , к этим документам должны прилагаться все документы, подтверждающие произведенные расходы проездные, билеты, чеки, договор аренды транспорта, договор найма жилья и прочее. Изменения г. Подробности в этой статье. Если при возвращении у сотрудника остается часть выданного аванса, то он возвращает оставшиеся денежные средства предприятию в кассу с оформлением приходного кассового ордера.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Электронный билет в авансовом отчете. Как электронный билет подтверждает расходы

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Командировочные расходы в бюджетном учреждении: применяем правильно КВР и КОСГУ

В начале этого года приятной новостью для бухгалтеров стала отмена ряда обязательных документов, которыми раньше оформлялись командировки работников постановление Правительства РФ от Летом появились новые изменения, принятые постановлением Правительства РФ от И если по каким-то причинам названные изменения не были учтены в документообороте организации, связанном с командировками, есть повод исправить положение при утверждении соответствующих приказов на г.

А заодно и проверить порядок учета командировочных расходов. Статья ТК РФ определяет служебную командировку как поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством РФ. С 25 октября г. В служебную командировку могут направляться работники любых категорий управленческий персонал, технические и обслуживающие работники, рабочие и профессий. Чаще всего командированными являются представители управленческих служб, но при определенных условиях в командировку могут направляться рабочие и обслуживающий персонал.

В отношении некоторых групп работников трудовым законодательством установлены ограничения в части возможности направления в командировку. При этом женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет, должны быть ознакомлены в письменной форме со своим правом отказаться от направления в служебную командировку;. В соответствии со ст. Право направлять работников в командировки предоставлено руководителям организаций.

Перечень документов, являющихся основанием для направления работника в служебную командировку, может быть установлен приказом или иным внутренним распорядительным актом организации. Вопросы возмещения расходов, связанных со служебной командировкой, регулируются ст. Для расчета размера суточных существенное значение имеет порядок определения длительности командировки. То есть в общем случае момент выбытия работника в командировку следует определять не по времени отправления поезда или самолета, а по времени отправления транспорта общего пользования от места проживания или места работы командированного в зависимости от того, откуда он выезжает в командировку.

В тех случаях, когда общественный транспорт ходит не по расписанию, а также тогда, когда командированный работник пользуется личным транспортом или такси, время пребывания в пути до станции или аэропорта, по нашему мнению, следует определять исходя из средней скорости перемещения соответствующего вида транспорта в соответствующих условиях;.

По нашему мнению, в том же приказе или ином внутреннем нормативном акте , которым устанавливается предельная продолжительность командировок, целесообразно закрепить условия, когда работник может не возвращаться ежедневно к месту постоянного жительства. Разумеется, делать это имеет смысл в отношении только тех населенных пунктов, транспортное сообщение с которыми обеспечивает возможность ежедневных разъездов. При этом целесообразно оговорить возможность возвращаться к месту постоянного жительства в выходные дни если графики рабочего времени организации, в которую командирован работник, совпадают с графиком той организации, из которой он командирован.

Выплата суточных и оплата расходов за наем помещения за эти дни очевидно представляется экономически необоснованной;. Вопрос о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем.

Как уже отмечалось:. Если станция, пристань, аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани, аэропорта;. При командировках в такую местность, откуда командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства, суточные надбавки взамен суточных не выплачиваются. Если командированный работник по окончании рабочего дня по своему желанию остается в месте командировки, то при представлении документов о найме жилого помещения расходы по найму ему возмещаются в общем порядке.

Вопрос о том, может ли работник ежедневно возвращаться из места командировки к месту своего постоянного жительства, в каждом конкретном случае решается руководителем организации, в которой работает командированный, с учетом дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха.

Постановлением Правительства РФ от Напомним, что постановлением Правительства РФ Во-первых, в новой редакции изложен абз. При этом уточнено, что работник должен направляться в командировку на основании письменного решения работодателя а не распоряжения, как это было ранее. Таким образом, теперь для направления работника в командировку требуется внутренний акт, подписанный руководителем организации как правило, приказ или отдельный пункт приказа по кадровым вопросам.

Во вторых, в новой редакции изложен п. При этом детализирован порядок подтверждения факта и срока пребывания командированного работника в пункте командировки по общему правилу фактический срок пребывания работника в командировке определяется по проездным документам :. То есть в данном случае фактически требуется проставление отметок принимающей стороны, которые ранее проставлялись в командировочных удостоверениях.

В-третьих, признан утратившим силу п. В случае когда командированным работником подотчетным лицом авансовый отчет представлен на сумму меньшую, чем был выдан аванс, остаток подотчетной суммы должен быть внесен в кассу организации или удержан с сумм начисленной оплаты труда работника.

В этом случае надо руководствоваться ст. В частности, удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой.

При этом, как следует из письма Роструда от Решения работодатель принимает и оформляет, как правило, в форме приказа или распоряжения, хотя унифицированной формы такого приказа нормативными правовыми актами не установлено. Что касается согласия работника на удержание сумм из заработной платы, следует получить его письменное согласие. Таким образом, схема бухгалтерских проводок по учету операций с денежными средствами, выданными под отчет командированным работникам, выглядит следующим образом:.

В первом случае имеется в виду ситуация не запрещенная гражданским и банковским законодательством , когда чек на получение наличных денег выписывается не на кассира организации, а на командированного работника. Подобная ситуация может иметь место, например, тогда, когда командировка неплановая, а необходимая сумма наличных денежных средств в кассе отсутствует. Вторая ситуация может возникнуть при продлении командировки, либо при необходимости осуществления дополнительных расходов.

Аналогичным порядком денежные средства могут зачисляться на банковскую карту работника;. Стоимость работ и услуг сторонних организаций может быть оплачена работником любого подразделения. Что же касается непосредственно сумм командировочных расходов, то, по нашему мнению, наиболее правомерным является такое списание затрат в том случае, когда для выполнения служебного задания командируется рабочий основного производства;. Это могут быть расходы в виде оплаты работ и услуг сторонних организаций по содержанию объектов основных средств цехового назначения, а также командировочные расходы цехового персонала например, мастера или начальника цеха ;.

Подобным образом может отражаться оплата работ и услуг сторонних организаций, включаемых в общехозяйственные расходы например, коммунальные платежи, оплата юридических, консультационных услуг и т. Оплата командировок персонала управления также списывается по такой схеме;. Таким порядком могут быть списаны командировочные расходы работников любого подразделения или службы, если они выполняют служебное задание, связанное с реализацией продукции работ, услуг. Такими расходами могут быть как расходы, связанные с заключением и исполнением хозяйственных договоров, так и представительские и рекламные расходы, а также расходы, осуществляемые в рамках претензионной работы с поставщиками, подрядчиками, транспортными организациями и т.

Организации торговли и общественного питания в дебет счета 44 могут списывать суммы командировочных расходов любого из работников организации с распределением по статьям издержек обращения ;. Работник командирован сроком на пять дней для приобретения материально-производственных запасов. На основании расчета ему выдано под отчет руб. По возвращении из командировки работником представлен авансовый отчет на общую сумму 85 руб.

Командировка связана непосредственно с приобретением материалов. Неиспользованный остаток в кассу не возвращен. Фактическая себестоимость материалов списывается с кредита счета 15 в дебет счета 10 по завершению всех необходимых операций, связанных с доведением их до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях, и, соответственно, учета всех дополнительных расходов. Особенности налогообложения командировочных расходов могут возникать при определении налоговой базы и обязательств по уплате НДС, налога на прибыль организаций и НДФЛ.

Особенности налогообложения, связанного с командировочными расходами, ограничиваются вопросом принятия к вычету соответствующих сумм. В соответствии с п. Таким образом, для того чтобы суммы НДС по командировочным расходам могли быть приняты к вычету, необходимо соблюдение стандартных условий:. Расходы на командировки принимаются в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов в соответствии с подп.

Перечень расходов, относимых к командировочным, соответствует перечню, установленному трудовым законодательством, и не менялся с г. Для принятия к налоговому учету командировочных расходов необходимо соблюдение общих условий, установленных ст. При этом ч. Налогоплательщики, использующие метод начислений, признают командировочные расходы на дату утверждения авансового отчета подп.

В НК РФ установлены только общие правила признания командировочных расходов для целей налогообложения. На практике нередко возникают вопросы в части подтверждения экономической обоснованности произведенных расходов или их документального подтверждения. В подобных случаях следует руководствоваться разъяснениями, приводимыми в письмах Минфина России которые нормативными документами не являются, но налоговыми инспекциями, как правило, принимаются к исполнению.

Письмом Минфина России от Специально оговорено, что в том случае, когда оплата проездных документов билетов и бронирование гостиницы командированного работника производятся с банковской карты уполномоченного банком лица и это подтверждено приложенными к авансовому отчету первичными документами билетами и счетом из гостиницы , то оснований считать, что расходы понесены не командированным лицом, не имеется.

Для начисления и выплаты суточных существенное значение имеет срок нахождения командированного работника в месте командировки. По мнению Минфина России, выраженному в письме от Например, в случае если работник в месте командировки осуществлял иные расходы, связанные со своей деятельностью, подтверждением могут служить документы об оплате таких расходов.

Аналогичное разъяснение содержится в письме Минфина России от В указанном письме дополнительно указано на то, что служебная записка не является оправдательным документом, подтверждающим использование личного транспорта для проезда к месту командирования и обратно. С учетом изменений, внесенных в п. По мнению Минфина России расходы на оплату услуг сторонних организаций учитываются для целей налогообложения прибыли организаций при условии соблюдения критериев ст.

Вместе с тем НДС, уплаченный такими работниками, вычету не подлежит, так как п. Не подпадают указанные выплаты и под действие п. Кроме того, поскольку в налоговом законодательстве не используется понятие экономической целесообразности и не регулируется порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности, обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата.

Финансовое ведомство неоднократно разъясняло порядок подтверждения произведенных расходов в случае, если командированный осуществлял переезд перелет на основании электронного билета авиабилета или железнодорожного билета см. То есть документом, подтверждающим для целей налогообложения прибыли произведенные расходы на приобретение железнодорожного билета, может служить контрольный купон электронного проездного документа билета выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте , полученный в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети, при условии, что в документе указана стоимость перелета, посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту.

В общем случае выплаты в возмещение командировочных расходов подпадают под действие п. При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, но не более руб. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством РФ, но не более руб.

При определении налогооблагаемой базы по НДФЛ налоговым агентом работодателем также должны учитываться разъяснения Минфина России. В частности, письмом Минфина России от При однодневных командировках суточные не выплачиваются. Прочие расходы могут быть возмещены на основании ст. При отсутствии документального подтверждения применяются общие ограничения — не более руб.

На практике иногда имеют место случаи, когда по окончании командировки работник убывает в очередной отпуск, возвращаясь к месту постоянной работы только по окончании отпуска. В подобной ситуации суммы возмещения организацией стоимости проезда сотрудника от места проведения отпуска до места командировки и от места командировки до места работы не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании вышеуказанной нормы абз.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

Списаны командировочные расходы после сдачи работником авансового отчета и утверждения его руководителем. Существующие нормативные документы на сегодняшний день никаким образом не ограничивают длительность командировки. При этом первый день командировки — это день выезда за пределы территории нахождения работодателя до

Авансовый отчет командированного сотрудника принят, компенсация выплачена, приказы написаны. Казалось бы, порядок в документах.

Перемены коснулись и командировочных расходов. Давайте вспомним основные принципы отнесения расходов, осуществляемых сотрудниками в командировках, и рассмотрим их в свете последних изменений. Служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. При этом если постоянная работа сотрудников осуществляется в пути или имеет разъездной характер, то их служебные поездки не признаются служебными командировками ст. Согласно статьям , ТК РФ работникам, направляемым в служебную командировку, предоставляются следующие гарантии:.

Отнесение расходов за проезд в командировке какие проводки

Директор и зам. По прибытию сдали документы на оформление авансового отчета. Были сделаны следующие проводки по одному сотруднику: оплата за авиабилеты: , доплата за авиабилет перенос даты вылета :. Правильно ли оформлен данный авансовый отчет? Как правильно как по бухгалтерскому так и по налоговому учету закрыть суммы оплаты за проживание? Так же как правильно закрыть сумму за проезд так как сотрудник летал Китайскими авиалиниями? Если возможно напишите проводки и какими документами лучше закрыть данную ситуацию. Положения МСФО. Таким образом, при составлении авансового отчета операции в иностранной валюте пересчитываются в тенге на дату совершения операции. Так как все данные компании являются иностранными, и по ним Вы не можете взять в зачет НДС, не считаю целесообразным проводить данные расходы через счет , можно списать на расходы прямо в авансовом отчете, хотя если Вы проведете через , это также не будет являться ошибкой.

Учет командировочных расходов в 2016 г.

Но они в любом случае выдаются перед командировкой. Если аванс не выдан, сотрудник вправе отказаться от поездки, и это не будет нарушением трудовых обязанностей. Проверка авансового отчета и установление конкретных статей командировочных расходов. Данная процедура осуществляется после командировки по факту представления авансового отчета работником.

В начале этого года приятной новостью для бухгалтеров стала отмена ряда обязательных документов, которыми раньше оформлялись командировки работников постановление Правительства РФ от Летом появились новые изменения, принятые постановлением Правительства РФ от

.

Учет командировочных расходов в 2019 году

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отправляться в командировки будет проще: меньше бланков и отчетности. Главный эфир

.

Командирование работников в 2019 году: какие новшества учесть?

.

Проводки по командировочным расходам в году Норма суточных при расчете расходов на командировку в году в каждом отдельно Отнесение расходов на компенсацию проезда, проживания, суточных и других.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Альбина

    А все думали что в Украине халява бывает???

© 2018-2019 zogak.ru