+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Сожно ли учесть в расходах на прибыль обучение уволившегося сотрудника

Сожно ли учесть в расходах на прибыль обучение уволившегося сотрудника

Осенью учиться понемногу чему-нибудь и как-нибудь начинают не только школьники и студенты. Многие взрослые тоже садятся за парты. Кто-то хочет получить второе высшее образование, а кто-то — просто повысить квалификацию. Нередко учебу работнику оплачивает его организация.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Расходы на ДМС для целей налога на прибыль

Осенью учиться понемногу чему-нибудь и как-нибудь начинают не только школьники и студенты. Многие взрослые тоже садятся за парты. Кто-то хочет получить второе высшее образование, а кто-то — просто повысить квалификацию. Нередко учебу работнику оплачивает его организация. С началом нового учебного года к нам все чаще стали приходить вопросы об учете расходов на обучение работников.

Впервые отправляем нашего работника на курсы повышения квалификации. Заключили договор с образовательным учреждением. Какие документы нужны для учета в расходах уплаченных сумм и надо ли при этом удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с дохода работника в виде стоимости обучения? Что касается документального оформления, то вам понадобятся:. НДФЛ со стоимости обучения начислять не надо причем даже если вы оплатили работнику учебу исключительно в его интересах , так же как и страховые взносы.

Хотим отправить работника на курсы повышения квалификации всего 46 часов. Курсы короткие, к тому же это не вуз, а обычный образовательный центр, правда, с лицензией. Не будет ли проблем с признанием таких расходов для целей налогообложения? Проблем быть не должно. Ведь в Налоговом кодексе для включения стоимости обучения в расходы нет никаких условий относительно продолжительности учебы. Контролирующие органы с этим тоже согласны.

И не обязательно образовательные услуги должны быть оказаны именно вузом, тем более государственным. Главное, чтобы у организации была лицензия, если услуги, которые она оказывает, лицензируются. Напомним, не лицензируется деятельность в форме разовых лекций, семинаров и другого обучения, по итогам которого не проводится аттестация и не выдается документ об образовании.

Затраты на такое обучение вы можете учесть в налоговых расходах и без лицензии. Но, скорее всего, возникнет спор с инспекцией. Суды в таких случаях обычно встают на сторону налогоплательщика. Работник сейчас получает второе высшее образование за счет фирмы. Обучение оплачиваем перед началом каждого семестра. Договор заключили сами, платежки и учебная программа есть.

Допустимо ли учитывать в налоговом и бухгалтерском учете расходы на его учебу до получения диплома, например на указанную в договоре дату оплаты? Предварительная оплата курсов семестра, года обучения до начала учебы признается авансом, а значит, в момент оплаты в расходах она учитываться не может.

В налоговом учете вы имеете право признавать расходы на оплату второго высшего образования лишь после получения документов, подтверждающих, что работник учится. Единой формы справки, о которой идет речь, нет.

Вузы разрабатывают ее самостоятельно. Как правило, такой документ выдают по первому требованию с указанием конкретного периода обучения работника в образовательном учреждении, приказов о зачислении, переводе на следующий курс. Если же по каким-то причинам вы не можете добиться от работника или обучающей организации такой бумаги, то, безусловно, самый безопасный вариант для вас — признавать расходы по окончании обучения. То есть признаваться она будет по мере оказания образовательных услуг.

Работник проходил обучение за счет организации, но не доучился и сертификат по итогам учебы не получил. Можно ли нам признать расходы в таком случае? Расходы на обучение можно учесть независимо от того, завершил ли работник обучение. Но для этого вам понадобится документ, подтверждающий, что образовательные услуги были оказаны, пусть и частично.

В арбитражной практике есть решение, в котором суд признал расходы обоснованными несмотря на то, что работник не прошел учебный курс до конца. Расходы были подтверждены актом об оказании услуг и справкой образовательной организации. В другом случае суд встал на сторону компании, когда ее работник и вовсе был отчислен из учебного заведения. Организация направила работника на двухгодичное обучение — гг. В г. Осенью г.

А с г. Второй год обучения фирма оплачивала, находясь на УСНО. Учеба завершилась в июне г. Все документы, подтверждающие обучение, есть. Но промежуточных актов выполненных работ за — гг. Как правильно отразить в налоговом учете расходы? Договорились с работником, что он сам заключает договор с лицензированным образовательным центром и оплачивает свое обучение.

А организация потом возместит его расходы. Сможем ли мы признать такое возмещение в расходах и не возникнет ли при этом у работника доход, облагаемый НДФЛ и страховыми взносами? Даже если договор заключен на имя работника и он оплачивал обучение самостоятельно, это не мешает работодателю уменьшить базу по налогу на прибыль на суммы, выплаченные работнику в возмещение понесенных им расходов по оплате обучения. Указанные расходы включаются в налоговую базу в соответствии с подп.

Мы советуем составить приказ о направлении работника на обучение. В нем стоит отметить производственную необходимость обучения и уточнить, что договор об оказании образовательных услуг заключает работник, а работодатель возмещает его затраты после представления подтверждающих документов. При этом удерживать НДФЛ с суммы возмещения не придется. Минфин поддержал такую точку зрения. Здесь можно будет сослаться как на п. Но таких норм в Трудовом кодексе нет.

Отправляем работника в другой город на курсы повышения квалификации в образовательную организацию, имеющую лицензию. И, кроме стоимости самого обучения, оплачиваем ему проезд до места и обратно, проживание и выплачиваем ему средний заработок. Как быть со страховыми взносами в такой ситуации и учитываются ли такие расходы при налогообложении прибыли? Если вы направляете работника для повышения квалификации с отрывом от работы в другую местность, то ему должны быть выплачены средний заработок за весь период обучения и командировочные оплачивается проезд, проживание, суточные.

На средний заработок вы должны начислить страховые взносы. А все остальные выплаты, так же как и стоимость обучения, ими не облагаются. Для целей налогообложения прибыли командировочные расходы учитываются в прочих в обычном порядке. А средний заработок включается в расходы на оплату труда. Мы полностью оплатили стоимость обучения работнику. При этом в дополнительном соглашении к трудовому договору с ним прописали условие, что он после завершения учебы должен отработать в нашей организации 2 года либо возместить затраты компании на его обучение.

Он отучился, но после получения диплома проработал всего полгода и написал заявление об увольнении. Деньги он еще не вернул. Слышала, что учитывать во внереализационных доходах сумму, которую нам должен работник, придется в любом случае, даже если он нам ее не возместит. Не всегда. Все зависит от условий соглашения с работником.

По общему правилу если работник увольняется без уважительных причин, то он обязан вернуть часть стоимости обучения. Обычно она определяется пропорционально тому времени, которое работник не отработал в организации, хотя должен был. Ваше право установить в соглашении меньший размер возмещения вплоть до нулевого не указывать условия о возмещении вообще.

Но требовать возмещения бОльших сумм вы не можете. В данном случае работник не отработал 1,5 года из 2. Она признается во внереализационных доходах на дату, когда долг будет признан работником, либо на дату, когда вступит в силу решение суда о взыскании долга с бывшего работника. Если же долг работник не признал и организация в суд с этим вопросом не обращалась, то внереализационного дохода у компании не будет.

Правда, судьи придерживаются иной точки зрения. Доводы чиновников были следующими. Новые аудиосеминары выкладываются каждую неделю. После проведения платежа, основным назначением которого является оплата услуг образовательного характера, предназначенных для своего ребёнка, брата, сестры или лично для себя, гражданин, находящийся в трудовых отношениях с работодателем, выплачиваемым ему заработную плату, с которой удерживается 13 процентов НДФЛ, имеет право на полное возмещение затрат на обучение.

На основании ст. В соответствии с п. В нарушение п. Примечание : приведенный перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Отказ налогового органа принять документы на вычет вследствие отсутствия справки 2-НДФЛ и иных, не указанных выше документов, является неправомерным Письмо ФНС от Работник должен возместить именно затраты на обучение, подтвержденные бухгалтерскими документами, договором с учебным заведением и т.

Например, если обучение проводилось в другой местности, то работодатель оплачивает работнику командировочные расходы статья ТК РФ , которые работник не возмещает, как затраты на обучение. Что касается требований к учебному заведению, которое может оказывать образовательные услуги, то они весьма невысоки — у организации должна быть лицензия на ведение образовательной деятельности, а возможность оказывать такие услуги должна быть прописана в ее уставе абз.

Таким образом, при выполнении указанных условий можно принять к вычету расходы на обучение в детских садах, общеобразовательных и специализированных музыкальная, спортивная и т.

Организация не вправе включать в трудовой договор иное соглашение об обучении условие о том, что сотрудник при увольнении без уважительных причин обязан возместить расходы на обучение в полном размере а не пропорционально отработанному времени. Поскольку такое условие ухудшает его положение по сравнению с нормами Трудового кодекса РФ ст. Для признания в целях налогообложения прибыли расходов на обучение документальным подтверждением являются: договор с образовательным учреждением, приказ руководителя о направлении сотрудника на обучение, учебная программа образовательного учреждения с указанием количества часов посещений, сертификат или иной документ, подтверждающий, что сотрудники прошли обучение, акт об оказании услуг.

Во-вторых, обучаться могут только специалисты, заключившие с организацией трудовой договор.

Учет отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск при УСНО

Одним из признаков успешной и стабильной компании является хороший социальный пакет, предоставляемый ею своим сотрудникам. Соответственно, заключение компанией договора о добровольном медицинском страховании ДМС своих работников не только повышает мотивацию сотрудников, но и улучшает общий имидж организации. Кроме того, расходы по ДМС можно принять для целей налогового учета по налогу на прибыль в соответствии с положениями и накладываемыми ограничениями НК РФ, что уменьшает налоговую нагрузку предприятия по этому налогу. ДМС является одним из видов личного страхования, позволяющего получать медицинскую помощь в объеме, зависящем от выбранной программы страхования, начиная с амбулаторно-поликлинического обслуживания и заканчивая госпитализацией и нахождением в стационаре. Компания-работодатель заключает договор со страховой компанией страховщиком и является страхователем по этому договору, а сотрудники - застрахованными лицами.

Работнику, который был принят в марте года, в ноябре был предоставлен отпуск по истечении шести месяцев непрерывной работы. Как включить затраты, связанные с выплатой отпускных, в расходы при УСНО?

Независимо от того, в чьих интересах учится сотрудник, организация вправе определить условия, на которых она оплатит расходы, связанные с его обучением. Обычно эти условия сводятся к тому, что после обучения сотрудник должен отработать в организации определенный срок. При досрочном увольнении сотрудник должен возместить расходы на обучение в сумме, пропорциональной времени, которое не было отработано им после окончания обучения ст. В бухучете задолженность сотрудника перед организацией по оплате обучения отразите проводкой:. Компенсацию расходов на обучение, полученную при досрочном увольнении сотрудника, включите в состав внереализационных доходов п.

Новый сотрудник прошел обучение за счет работодателя, но работать не остался (Фимина Н.)

Законопроектом предлагается увеличить срок, в течение которого работник должен сообщить работодателю в письменной форме о замене кредитной организации, в которую должна быть переведена заработная плата, до 15 календарных дней до дня выплаты заработной платы. Данная мера позволит исключить риск невыполнения работодателем норм трудового законодательства из-за причин, не зависящих от него. Законопроектом предлагается исключить с 1 января года нормы, устанавливающие ограничение предельной величиной базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в целях установления равных обязанностей застрахованных лиц при уплате страховых взносов всеми категориям налогоплательщиков по установленным тарифам страховых взносов. В тех случаях, когда работодатель вкладывает в сотрудника ресурсы, он, конечно, рассчитывает на отдачу в виде увеличения производительности или более квалифицированного труда. Поэтому и затраты на обучение в интересах работодателя в полной мере соответствуют критериям экономической обоснованности расходов ст. В настоящей публикации мы рассмотрим обратную негативную для работодателя ситуацию: работник прошел обучение, но работать не остался. Увольнение сотрудника после прохождения обучения имеет правовые последствия в сфере трудового и гражданского права и последствия в сфере налогового права. С точки зрения трудового права имеет значение следующее существенное обстоятельство. Работодатель вправе определить условия, на которых он оплатит расходы, связанные с обучением работника. Обычно эти условия сводятся к тому, что после обучения сотрудник должен отработать определенный срок.

Расходы на обучение работников: особенности налогообложения

Ответ на этот вопрос зависит от того, обязательно ли по закону повышение квалификации или нет. Если обязательно, то сотрудник не должен возмещать его стоимость, даже в случае досрочного увольнения, так как обязанность его оплаты возлагается на работодателя. Если же повышение квалификации — добровольное, то следует выяснить, заключен ли договор соглашение на обучение с данным сотрудником, и какие условия в нем прописаны. При отсутствии подобного соглашения взимать компенсацию с увольняющегося сотрудника неправомерно.

Но вот оплачивать стоимость самого обучения работодатель должен не всегда.

В компании было принято решение оказать помощь нескольким сотрудникам, которым требуется дорогостоящее лечение. Какие существуют способы, кроме выплаты материальной помощи? Как бухгалтеру учитывать возникшие расходы? Оплата лечения из чистой прибыли.

Организация решила оплатить работнику дорогостоящее лечение: как учесть расходы?

Компании, заинтересованные в квалифицированном персонале, отправляют работников на семинары, оплачивают за них обучение ст. Такие работники уходят в учебные отпуска, оплачивать которые работодатель обязан в соответствии с ТК РФ ст. По общему правилу затраты на семинары можно включать в состав расходов на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников подп. При отсутствии лицензии на образовательную деятельность затраты можно учесть в составе расходов на консультационные услуги подп.

.

Расходы на обучение сотрудников: общие правила и подводные камни

.

Можно ли учесть в расходах компенсацию за неиспользованный отпуск уволившегося сотрудника, который отгуливал только НК РФ расходы на оплату труда учитываются в порядке, предусмотренном для налога на прибыль организаций ст. .. Онлайн-курсы для бухгалтеров и ИП.

.

Отправляем работника на обязательное повышение квалификации

.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2019 zogak.ru